新财道 时间：2023-05-05
近年来，随着国民财富的高速增长，保险与信托等服务需求被不断开发，同时，不论是信托业还是保险业，都迎来战略转型的关键期。保险金信托因融合了信托与保险的各自优势，受到我国保险业、信托业及高净值人士的高度关注，发展势头迅猛，业务规模快速攀升。
保险金信托迎合了民众财富管理与传承的需求，是典型的实践需求产物，而非立法的创造物。虽然我国先后出台了《信托法》和《保险法》等诸多规范商事活动的法律，但我国没有任何一部法律明确规定了保险金信托的概念，更别提有关保险金信托的具体法律规范了。保险金信托是我国实务界借鉴域外经验和做法创造的概念，该称呼欠缺现代学科分类上的规范性、严谨性，但却精准地反映了该类信托的实质，即融合了保险与信托双重特征。2023年3月下旬，中国银保监会下发《关于规范信托公司信托业务分类的通知》（银保监规[2023] 1号），将“保险金信托”作为资产服务信托中一类重要的财富管理服务信托予以了明确规定。但该通知属于监管规章，在立法位阶及效力层级上较低。现代意义上的保险金信托通常被认为产生于英国，发展壮大于美国，并在20世纪以来被日本、我国台湾地区等引入。由于各国政治制度、机构体制及监管政策不同，法律制度难以照抄照搬，否则极易水土不服，保险金信托也不例外。如在美国，保险金信托的快速发展，得益于美国对保险金的遗产税、赠与税政策，保险金信托是民众为了规避可能的高额税负而采取的合法税筹工具，因此，美国最发达的是不可撤销人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust，简称 ILIT）。而在我国台湾地区，出于信托委托人适格性、信托财产确定性及税负权衡等因素考虑，最常见的形态是由保单受益人作为信托委托人设立的自益信托。
因此，作为创新型业务，我国发展保险金信托业务没有现成经验可直接套用。从长远发展的角度，完善保险金信托法律制度，出台保险金信托业务具体监管规范，是保险金信托业务良性发展、行稳致远的前提。
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